PERTANYAAN DAN JAWABAN AUDITING 2

Pertanyaan Kelompok 4 :

1. Risiko apa saja yang mungkin terjadi dalam siklus pembelian? Dan bagaimana pengendalian yang dilakukan atas risiko yang terjadi tersebut?

Jawab :

Risiko auditnya

- Barang yang datang tidak sesuai dengan pesanan

Pengendaliannya :

-Pemisahan tugas pada masing-masing bagian-bagian perusahaan

a. Bagian Pembelian ; fungsinya otorisasi(bagian mana yang dibeli) ->SOP

b.bagian penerimaan Barang->Otorisasi->melakukan pengecekan fisik SOP

c.Bagian Gudang

d.Bagian Keuangan->Otorisasi

e.Bagian Keuangan->Otorisasi->memegang uang

f.Pengecekan secara fisik dan berkala

g.Ada Dokumentasi

2. Apa kelebihan dan kelemahan dari pembayaran melalui cek? Dan alternative apa yang dapat dilakukan apabila terjadi cek kosong?

Jawab :

Kelebihan :

-Memudahkan pembayaran karena tidak perlu menghitung uang

-Alat pembayaran yang dapat diteriama untuk jumlah ynag tidak terbatas

-Lebih aman karena resiko uang hilang lebih kecil

-Jika hilang dapat dilakukan pemblokiran dan pelacakan

-Dapat berpindah tangan tanpa mengeluarkan biaya yang besar

Kelemahan :

-Pemegang cek hanya bisa melakukan pencairan pada jam buka bank yang dituju.

-Tidak efektif digunakan untuk membayar dalam jumlah kecil

-Tidak setiap orang dapat menerimanya.

-ada batas waktu untuk pencairan uangnya, jangan sampai terlewat batas waktunya.

-Kemungkinan bisa terjadi penipuan atau Cek Kosong.

-Cek mudah robek jika tidak digunakan secara hati-hati.

-risiko kehilangan cek tinggi jika jenis cek tersebut cek atas unjuk.

-biaya untuk membuat cek tinggi, tidak semua bisa memiliki cek. Hanya yang memiliki tabungan giro memiliki cek. Dan itu biasanya dimiliki oleh perusahaan saja yang memiliki transaksi besar.

Jika mendapat cek kosong, maka kembalikan lagi cek tersebut ke perusahaan yang memberikan cek tersebut. Lalu bisa kita meminta dalam bentuk uang. Jika hal tersebut tidak bisa dilakukan maka segera melapor kepolisian karena hal ini termasuk kejahatan penipuan tindak pidana.

3. Contoh pengendalian internal yang baik dalam penerimaan barang?

Jawab :

· Memeriksa barang yang telah sampai apakah sesuai dengan pesanan.

· Memisahkan tanggung jawab aset dan fungsi lainnya. Misalnya memisahkan bagian yang menerima barang dengan bagian penyimpanan dan bagian akuntansi untuk menghindari pencurian.

· Dilakukan pencatatan akuntansi setiap kali barang tersebut dipindahkan.

· Barang perlu dikontrol secara fisik sejak barang diterima hingga barang tersebut digunakan atau dibuang.

4. Kelemahan dari adanya e-commerce pada siklus akuisisi?

Jawab : kelemahan utama terletak dari kemampuan sumber daya perusahaan untuk menggunakan teknologi. Secanggih apapun teknologi yang dimiliki perusahaan jika SDM nya kurang memiliki pemahaman terhadap teknologi tersebut akan sia-sia saja.

-rentan terhadap pencurian data (hacker)

-tidak terciptanya hubungan antara perusahaan dengan pelanggan jika transaksi dilakukan secara komputerisasi.

Pertanyaan Kelompok 5 :

1. Apa perbedaan karakteristik pemeriksaan terhadap aktiva lancar dan aktiva tetap?

2. Apakah auditor perlu menguji akurasi/klasifikasi aset tetap pada periode sebelumnya? Jika tidak mengapa? Jika iya apa alasannya?

Jawab : auditor biasanya tidak perlu menguji akurasi atau klasifikasi aset tetap yang tercatat pada periode-periode sebelumnya, karena diasumsikan sudah diverifikasi oleh audit pada masa itu. Akan tetapi, auditor perlu menyadari bahwa perusahaan kadang-kadang memiliki peralatan manufaktur, namun tidak lagi digunakan dalam operasi. Jika jumlah peralatan manufaktur tersebut material, maka auditor perlu mengevaluasi apakah pencatatannya harus dihapuskan ke nilai realisasi bersih (tujuan nilai realisasi) atau setidaknya diklasifikasikan terpisah sebagai “perlengkapan yang tidak digunakan”.

3. Apa yang dimaksud dengan pengendalian interen dalam verifikasi terhadap penghentian aset tetap tahun berjalan?

4. Bagaimana cara menentukan risiko bawaan dalam beban dibayar dimuka?

Jawab :

-ditentukan pada tingkat yang rendah karena akun ini tidak melibatkan isu akuntansi yang kompleks atau mendalam.

-beban yang ditangguhkan dan aktiva tidak berwujud memerlukan pertimbangan risiko bawaan yang serius.

-risiko bawaan tinggi apabila terdapat salah saji yang material.

-risiko bawaan tinggi apabila penilaian dan estimasi umur paten, wiralaba dan goodwill melibatkan pertimbangan mendalam dan perbedaan pendapatan antara auditor dengan klien.

Pertanyaan Kelompok 6 :

1. Apa yang dilakukan auditor jika pengendalian internal atas pencatatan wesel bayar tidak memadai?

Jawab :

-Auditor perlu melakukan pengujian kembali terhadap transaksi-transaksi wesel bayar tersebut.

-auditor perlu melakukan prosedur lain untuk menguji adanya wesel bayar yang tidak tercatat. Misalnya auditor dapat mengirimkan konfirmasi kepada kreditur yang memiliki wesel atas klien di masa lampau, tetapi tidak ada di dalam daftar wesel bayar.

-auditor juga dapat menganalisis beban bunga untuk pembayaran kepada kreditur yang tidak termasuk dalam daftar wesel bayar dan melaah notulensi pertemuan dewan direksi untuk mendeteksi kemungkinan adanya wesel bayar yang tidak tercatat.

2. Bagaimana hubungan antara pengujian siklus akuisisi dan pembayaran serta pengujian utang usaha?

3. Apa perbedaan perusahaan terbuka dan perusahaan tertutup selain yang dibuku, dan mengapa perusahaan tertutup jarang membagikan dividen?

Jawab : pada perusahaan terbuka modal didapatkan dari orang lain(investor) sehingga laba yang diperoleh harus dibagikan juga kepada investor. Keputusan tertinggi ada pada RUPS. Sehingga investor yang menanamkan sahamnya jangka panjang minimal satu tahun akan mendapatkan dividen sesuai presentase kepemilikan saham.

Pada perusahaan tertutup biasanya pemiliknya hanya dari anggota keluarga saja. Jarang terjadi pembagian dividen karena laba digunakan untuk pengembangan usaha baru.

4. Contoh riset dari siklus modal ?

5. BU DIOTA : modal dibagi menjadi dua yaitu modal sendiri dan pinjaman.

Jika modal sendiri : tidak perlu membayar bunga, tidak ada pengembalian, laba bisa dinikmati sendiri, tidak perlu memerlukan dokumen yang ribet untuk memperoleh modal. Kelemahannya ; jumlahnya terbatas karena sumber daya manusia terbatas hanya bersumber dari warisan atau tanah. Tidak termotivasi dalam bekerja, jika terjadi rugi berpikir tidak masalah karena modal sendiri.

Jika Modal Pinjaman : termotivasi untuk membayar kewajiban, dana yang diperoleh tidak terbatas, peluang mengembangkan usaha lebih besar.

Pertanyaan Kelompok 7 :

1. Apakah semua perusahaan memiliki jenis akun kas umum, akun impress, akun bank cabang, dana kas kecil impress, dan setara kas?

Jawab : tidak semua perusahaan memiliki 5 jenis akun tersebut tergantung pada tujuan masing-masing perusahaan. Jika dirasa akun kas umum saja cukup untuk memenuhi tujuan perusahaan maka akun yang lainnya tidak diperlukan lagi.

2. Mengapa siklus audit saldo kas mempengaruhi siklus audit yang lain dan siklus apa saja yang mempengaruhinya?

Jawab : Audit saldo kas mempengaruhi siklus audit lainnya kecuali siklus persediaan dan pergudangan tidak memerlukan akun kas karena hanya menyimpan barang saja. Seperti halnya :

Siklus penjualan pada saat barang dijual akan melibatkan akun kas sebagai penghasilan. Pada siklus penggajian pada saat pembayaran gaji akan melibatkan akun kas. Pada siklus modal saat membayarkan dividen kepada pemegang akan melibatkan akus kas. Pada siklus akuisisi dan pembayaran saat melakukan pembelian barang dagangan akan melibatkan akun kas.

3. Apa saja yang termasuk risiko bawaan terhadap saldo kas?

Jawab :

-Kas mudah dicuri, mudah dipindah tangankan, kas sangat liquid sudah berbentuk uang sehingga tidak susah menukarkan lagi. Uang mudah dibawa daripada set lainnya.

-risiko bawaan cukup tinggi untuk :

Tujuan keberadaan ; saldo kas tercatat benar-benar ada pada tanggal neraca.

Tujuan kelengkapan ; saldo kas tercatat meliputi pengaruh semua transaksi kas yang telah terjadi. Transfer antar bank pada akhir tahun telah dicatat pada periode yang tepat.

Tujuan akurasi.

-tingginya potensi salah saji akibat volume transaksi yang tinggi.

-kesempatan manipulasi dalam bentuk kitting atau window dressing.

4. Mengapa perusahaan yang beroperasi dibanyak lokasi biasanya memiliki saldo bank terpisah di setiap lokasi?

Jawab : karena masing-masing perusahaan memiliki tujuan yang berbeda-beda pada setiap cabang. Selain itu untuk memudahkan memantau kinerja pada masing-masing cabang perusahaan. Dengan memisahkan akun bank cabang perusahaan induk dapat menilai kinerja pada cabang apakah tinggi biaya yang dikeluarkan atau rendah. Sehingga dapat membantu dalam pembuatan keputusan managemen.